Nuove specifiche tecniche per la fattura elettronica
di Francesco Costa (Quaderno settimanale n. 37/2020 – www.sercontel.it)
L’Agenzia delle Entrate con il provvedimento n. 99922/2020 del 28.02.2020 ha approvato le nuove specifiche tecniche 1.6.1 per la fatturazione elettronica tali nuove specifiche decorrono in via facoltativa dal 1 ottobre 2020 al 31.12.2020 e saranno obbligatorie dal 1 gennaio 2021.
In questo periodo transitorio il Sistema d’Interscambio accetterà fatture elettroniche, note di variazione ed autofatture predisposte sia con il nuovo schema e sia con quello attualmente utilizzato (cioè lo schema 1.5).
Che novità vengono introdotte con queste nuove specifiche tecniche?
Partiamo con il dire innanzitutto che tali specifiche introdotte dovrebbero andare ad agevolare l’Agenzia delle Entrate nel suo percorso di proporre al contribuente dal 2021 la bozza dei registri IVA, delle liquidazioni periodiche e della dichiarazione annuale.
Andiamo quindi ora ad elencare nella tabella che segue i nuovi “Tipo documento” introdotti da tale provvedimento.
| Tipo di documento | Descrizione |
| TD16 | Integrazione fattura reverse charge interno (integrazioni inviate opzionalmente allo SdI dal destinatario di una fattura ad inversione contabile limitatamente ai casi di reverse charge interno) |
| TD17 | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
| TD18 | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari. |
| TD19 | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art. 17, c. 2 D.P.R. 633/1972 |
| TD21 | Autofattura per splafonamento |
| TD22 | Estrazione beni da Deposito Iva |
| TD23 | Estrazione beni da Deposito Iva con versamento dell’Iva |
| TD24 | Fattura differita di cui all’art. 21, c. 4, lett. a) (per le fatture differite collegate ai DDT per i beni e idonea documentazione di prova dell’effettuazione per le prestazioni di servizi) |
| TD25 | Fattura differita di cui all’art. 21 c. 4, 3° periodo, lett. b) (per le operazioni triangolari cosiddette interne) |
| TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (operazioni di cui all’art. 36 D.P.R. 633/1972) |
| TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
Elenchiamo qui sotto come cambia il “Tipo Natura” per le fatture elettroniche dal 1 gennaio 2021.
| Tipo Natura | Descrizione |
| N1 | Operazioni escluse art. 15 D.P.R. 633/1972 (interessi di mora, anticipazioni in nome e per conto della controparte, penalità, beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono, ecc.) |
| N2.1 | Operazioni fuori campo articoli da 7 a 7-septies D.P.R. 633/1972 (es. servizi generici resi a soggetto extra-UE) |
| N2.2 | – Operazioni fuori campo art. 1 D.P.R. 633/1972
– Operazioni fuori campo art. 2 D.P.R. 633/1972 – Operazioni fuori campo art. 13, c. 3, lett. c) D.P.R. 633/1972 (es. in parte fuori campo IVA per le cessioni di autovetture aziendali usate) – Operazioni fuori campo art. 26-bis L. 196/1997 (interinali) – Operazioni dei soggetti minimi/forfettari – Operazioni con Iva non esposta in fattura art. 74 c. 1 (es. acquisto quotidiani, giornali ex art. 74 c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 o schede telefoniche prepagate o i generi di monopolio – Prestazioni di servizi non soggette per carenza del requisito di territorialità come ad es. art. 7-ter D.P.R. 633/1972 e art. 7-quater c. 1, lett. a) e c) D.P.R. 633/1972 |
| N3.1 | Operazioni non imponibili art. 8 c. 1, lett. a) e b) D.P.R. 633/1972 (esportazioni) |
| N3.2 | Operazioni non imponibili art. 41 e 42 D.L. 331/1993 (cessioni intra-UE di beni) |
| N3.3 | Cessioni verso San Marino |
| N3.4 | Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
| N3.5 | Operazioni non imponibili art. 8 c. 1, lett. c) D.P.R. 633/1972 (verso esportatori abituali) |
| N3.6 | Altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond |
| N4 | – Operazioni esenti art. 10. D.P.R. 633/1972 (es. Prestazioni sanitarie)
– Acquisti di beni intracomunitari (art. 42 D.L. 331/1993) |
| N5 | Operazioni soggette al regime del margine (fattura emessa ai sensi dell’art. 36 D.L. 41/1995) e se sono esportazioni altrimenti il codice è N3
Fatture emesse dalle agenzie di viaggio e turismo (art. 74-ter D.P.R. 633/1972) Operazioni con IVA non esposta in fattura (es. fattura emessa ai sensi dell’art. 74 c. 1 lett. c) – cessione di giornali quotidiani – Iva assolta dall’editore: circ. Ag. Entrate n. 1/E/2017 par. 1) |
| N6.1 | Cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| N6.2 | Cessione di oro e argento puro |
| N6.3 | Prestazioni di subappalto nel settore edile |
| N6.4 | Cessione di fabbricati |
| N6.5 | Cessione di telefoni cellulari |
| N6.6 | Cessione di prodotti elettronici |
| N6.7 | Prestazioni rese nel comparto edile e settori connessi |
| N6.8 | Operazioni effettuate nel settore energetico |
| N6.9 | Altri casi:
– Acquisti intra-UE di beni e servizi – Prestazioni di servizi generiche ricevute da soggetti extra-UE |
| N7 | Prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di tele-radiodiffusione ed elettronici (utilizzo del Moss).
Art. 40, cc. 3 e 4 art. 41 D.L. 331/1993 (cessioni intra-UE a distanza di beni a privati oltre soglia) |
Infine elenchiamo qui sotto i nuovi “Tipo ritenuta” introdotti.
| Tipo di ritenuta | Descrizione |
| RT03 | Contributo INPS |
| RT04 | Contributo Enasarco |
| RT05 | Contributo ENPAM |
| RT06 | Altro contributo previdenziale |
Si conclude tale articolo evidenziando la problematica che potrebbe sorgere in questo periodo transitorio di utilizzo delle vecchie e nuove specifiche tecniche di fatturazione elettronica in quanto potrebbero verificarsi degli errori nella leggibilità del documento da parte di alcuni software che magari non hanno ancora adottato le nuove specifiche e che ricevano fatture che invece hanno già al suo interno le nuove specifiche tecniche 1.6.1.
Ci si augura quindi che avvenga da parte di tutte le software il prima possibile l’aggiornamento a queste nuove specifiche introdotte dall’Agenzia delle Entrate.
